Kiedy przedsiębiorca potrzebuje środka transportu do firmy, a ceny paliw są nieustannie wysokie, warto rozważyć alternatywę dla samochodu. Coraz więcej firm decyduje się na zakup roweru firmowego. Taka decyzja nie tylko wpływa korzystnie na kondycję pracowników, ale również na środowisko. Czy jednak rower może być uznany za koszt uzyskania przychodu?
Rower firmowy a koszty uzyskania przychodu
Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, kosztami uzyskania przychodów są wszelkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, z wyjątkiem tych wymienionych w art. 23 ustawy o PIT. Zakup roweru nie został wskazany jako wydatek niestanowiący kosztu uzyskania przychodu, co oznacza, że może być wykorzystywany w działalności gospodarczej i związane z nim koszty mogą być odliczane. Najważniejsze jest jednak, aby rower był rzeczywiście używany w celach działalności gospodarczej, co przedsiębiorca musi umieć udokumentować w razie kontroli skarbowej.
Interpretacja indywidualna 0114-KDIP3-1.4011.779.2022.2.AC potwierdza, że rower może być uznany za środek trwały w firmie. Oznacza to, że przedsiębiorca może zaliczyć w koszty również wszelkie przyszłe wydatki związane z użytkowaniem roweru, takie jak naprawy serwisowe, zakup części zamiennych czy akcesoriów rowerowych.
Zalety roweru firmowego w kontekście kosztów
W przypadku roweru nie obowiązuje limit odliczenia kosztów, który został wprowadzony dla firmowych samochodów. Przypomnijmy, że w przypadku samochodów możemy zaliczyć jedynie 75% wydatków związanych z eksploatacją (np. na paliwo, naprawy, części zamienne). Dla roweru taki limit nie istnieje, co oznacza, że każdy wydatek związany z rowerem można zaliczyć w koszty w 100%.
Samochód i rower w firmie – czy to możliwe?
Jeżeli przedsiębiorca używa w ramach działalności zarówno samochodu, jak i roweru, może zaliczyć w koszty wydatki poniesione na ich zakup, o ile odpowiednio to uzasadni. Sposób ujęcia roweru w ewidencji zależy od jego wartości początkowej. Jeżeli wartość roweru nie przekracza 10 000 zł netto (dla VAT-owców) lub brutto (dla nievatowców), można go bezpośrednio ująć w kosztach na podstawie faktury zakupu w kolumnie 13. KPiR – pozostałe wydatki. Jeśli wartość przekracza 10 000 zł, konieczne jest wprowadzenie roweru do ewidencji środków trwałych i jego amortyzacja.
Zakup roweru a podatek VAT
Rower, mimo że zaliczany do środków transportu, nie jest objęty ograniczeniami dotyczącymi odliczenia podatku VAT, jak ma to miejsce w przypadku samochodów osobowych. Oznacza to, że podatnik VAT czynny może odliczyć 100% podatku VAT naliczonego od zakupu roweru oraz jego części składowych. W przypadku podatników zwolnionych z VAT, w kosztach ujmowana jest wartość brutto zakupu.
Podsumowanie
Zakup roweru firmowego to rozwiązanie, które niesie za sobą wiele korzyści zarówno finansowych, jak i ekologicznych. Jest to alternatywa, która może przyczynić się do redukcji kosztów związanych z transportem w firmie, a jednocześnie promuje zdrowy tryb życia i dbałość o środowisko. Ważne jest jednak, aby zakup roweru odpowiednio uzasadnić i udokumentować, co pozwoli na pełne wykorzystanie korzyści podatkowych z nim związanych.